أنواع ضرائب الشركات في المملكة العربية السعودية

يحاول الكثير من الأشخاص والمستثمرين  التعرف على أنواع ضرائب الشركات في المملكة العربية السعودية وخاصة الأجانب الذين يمتلكون شركات ناشئة ويقيمون في أراضيها، لذا إذا كنت مهتمًا بتأسيس مشروع تجاري في المملكة العربية السعودية، فستحتاج إلى قراءة مقالنا ومتابعة الأسطر التالية ، حيث نوضح كل ماهو متعلق بـ أنواع الضرائب في المملكة العربية السعودية.

ما هو مفهوم الضريبة في المملكة العربية السعودية؟

تعد الضريبة هي رسوم إلزامية مفروضة على المستهلكين سواء كانوا أفراد أو شركات يتم فرضها من قبل الوكالات الحكومية في المملكة العربية السعودية.

وتعتبر الضريبة مصدر دخل جيد للحكومة في المملكة العربية السعودية حيث تساعد على تحسين الوضع المالي، حيث يتم استخدامها لتمويل ودعم الخدمات الصحية والتعليمية، وصيانة البنية التحتية للدولة، وتوفير خدمات المرافق العامة، مثل التعليم ومرافق البنية التحتية والرعاية الصحية وغيرها من المؤسسات الهامة في الدولة، لذلك سوف نتحدث عن ما هي ضريبة الشركات، وما هي فئات تلك الضريبة وكيف يتم حسابها.

ضرائب الشركات في المملكة العربية السعودية

تفرض المملكة العربية السعودية ضريبة الدخل على المستثمرين الأجانب فقط، والمقصود بـ المستثمرين الأجانب جميع المستثمرين غير السعوديين أو غير المواطنين من دول مجلس التعاون الخليجي، مثل الإمارات العربية المتحدة، وقطر، والكويت، والبحرين، وسلطنة عمان، في حين أن جميع مواطني المملكة العربية السعودية ودول مجلس التعاون الخليجي لا يخضعون ضرائب دخل الشركات.

وفيما يتعلق بالشركات المملوكة جزئياً لمستثمرين أجانب أو مستثمرين سعوديين أو مواطنين من دول مجلس التعاون الخليجي، فإن حصة الدخل المنسوبة للمستثمرين غير السعوديين تخضع لضريبة دخل الشركات والتي تعادل 20% من رأس مال الشركة،  بينما يدفع المواطنين السعوديين ومواطني دول مجلس التعاون الخليجي حصة قدرها 2.5% من رأس المال العامل حيث تحتسب سنوياً.

أنواع ضرائب الشركات في المملكة العربية السعودية

في المملكة العربية السعودية، توجد عدة أنواع من الضرائب التي تطبق على الشركات والمؤسسات التجارية وهي كما يلي:

•  ضريبة القيمة المضافة (VAT): فُرضت في عام 2018، وتُطبق بواقع 5٪ على معظم السلع والخدمات التجارية.
• ضريبة الدخل: تُطبق على الشركات والأفراد وتستند إلى الدخل والأرباح التي تحققها.
•  الزكاة: تُعتبر واجبة على الشركات والأفراد وتعتبر جزءًا أساسيًا من النظام المالي الإسلامي في المملكة العربية السعودية.
• ضريبة الإنتاج والاستهلاك: تُطبق على بعض السلع والخدمات المحددة الاستهلاكية.

وتعد هذه أبرز الضرائب الرئيسية التي تطبق في المملكة العربية السعودية، وينبغي على الشركات والمؤسسات القيام بالتواصل مع خبراء الضرائب المحليين للحصول على توجيهات محددة بناءً على نوع وحجم أنشطتها التجارية.

من الافراد المفروض عليهم دفع ضريبة الشركات في المملكة العربية السعودية؟

ووفقاً لنظام ضريبة الدخل في المملكة العربية السعودية فإن الأشخاص المذكورين في الأسطر التالية يخضعون لضريبة الشركات وهم كالآتي:

• شركة مالية مقيمة يملك أسهمها بشكل مباشر أو غير مباشر أشخاص غير سعوديين أو أشخاص من غير مواطني دول مجلس التعاون الخليجي، وكذلك الأعمال المتعلقة بالنفط والمواد الهيدروكربونية، مع بعض الاستثناءات التالية، ومع ذلك يطلب من الفئات المستبعدة دفع الزكاة.
• الأسهم المملوكة في شركة مالية مقيمة ومدرجة في السوق المالي السعودي لأغراض التداول الاستثماري.
• الأسهم المملوكة بشكل مباشر أو غير مباشر من قبل الأشخاص العاملين في إنتاج النفط والمواد الهيدروكربونية في شركة رأس مال مقيمة مدرجة  بالإضافة إلى ذلك،تمتلك هذه الشركات بشكل مباشر أو غير مباشر أسهمًا في شركات رأس المال.
• الشخص غير المقيم الذي يزاول العمل في المملكة العربية السعودية من خلال منشأة ثابتة، ويخضع الشخص غير المقيم الذي يحصل على دخل آخر مختلف للضريبة على الدخل المستمد من داخل المملكة العربية السعودية دون وجود منشأة ثابتة.
• الشركات والمستثمرين في حقول الغاز الطبيعي

ما هي شروط فرض ضريبة الدخل على الشركات في المملكة العربية السعودية؟

يتم فرض بعض الشروط على الشركات في المملكة العربية السعودية ومن أبرزها الآتي:

• الشركات المحلية: تخضع جميع الشركات المحلية في المملكة لضريبة الدخل، حيث تبلغ الضريبة 20% على صافي الأرباح التي تحققها.
• الشركات الأجنبية: تخضع الشركات الأجنبية أيضًا لضريبة دخل في المملكة بنسبة 20% على صافي الأرباح المحققة داخل المملكة العربية السعودية، إلا أن هناك استثناءات تنطبق على الشركات الأجنبية العاملة في قطاعات اقتصادية محددة وفقا لتوجيهات الهيئة العامة للزكاة والدخل.
• التقديرات المالية: يتعين على الشركات تقديم التقارير المالية السنوية وتقديرات الضريبة المستحقة في نهاية كل سنة مالية.
• التحويلات الأجنبية: يتم فرض ضريبة الدخل على جميع التحويلات الأجنبية التي تجريها الشركات.
•  الفترة الضريبية: خي التي يجب اعتمادها تحددها الهيئة العامة للزكاة والدخل، وعادة ما يتوافق مع السنة المالية للشركة.
• التخليص الضريبي: تتم تسوية الضريبة المستحقة بشكل منتظم، ويمكن أن تكون شهرية أو ربع سنوية حسب الترتيبات الضريبية.
• الإعفاءات الضريبية: تتوفر بعض الإعفاءات الضريبية للشركات في المملكة العربية السعودية، وتشمل هذه الإعفاءات الاستثمارات في بعض القطاعات الاقتصادية والشركات الصغيرة والمتوسطة.

ما هي الضرائب الأخرى المفروضة على الشركات في المملكة العربية السعودية؟

يتم تطبيق الزكاة على الشركات المقيمة في المملكة العربية السعودية ودول مجلس التعاون الخليجي الأخرى بمعدل يصل إلى 2.5%، ومن جانبه لا تفرض المملكة العربية السعودية رسوم الدمغة أو ضريبة رأس المال أو ضريبة الرواتب.

 في حالة  عدم وجود أي ضريبة عقارية، فقد يتعين على هذه الشركات دفع الزكاة على العقارات إذا كانت مملوكة للمضاربة، علاوة على ذلك، يجب دفع ضريبة جميع المعاملات العقارية بنسبة 5% عند التخلص من العقار.

ما هو معدل الضريبة على الشركات في المملكة العربية السعودية؟

ويبلغ معدل ضريبة الدخل للشركات السعودية 20% من صافي الأرباح المعدلة، بينما يخضع الدخل الناتج عن إنتاج النفط والمواد الهيدروكربونية في المملكة العربية السعودية لنطاق ضريبي يتراوح بين 50% إلى 85%.

ومن جانبه يجب أن يكون المعدل الضريبي للشخص الذي يعمل في مجال الغاز الطبيعي مستقلاً عن المعدل الضريبي المتعلق بالأنشطة الأخرى.

كيفية التسجيل في ضريبة الدخل في السعودية؟

لكي يتمكن المستثمر من التسجيل في ضريبة الدخل في المملكة العربية السعودية، يمكنه اتباع الخطوات التالية:

• الدخول من الموقع الإلكتروني للمديرية العامة للزكاة،  والإيرادات.
•  تسجيل ضريبة الدخل.
• ثم يتم بتعبئة بياناتك وإرفاق جميع المستندات اللازمة.
• وبعد ذلك تقوم الهيئة بمراجعة الطلب وإرسال المستند الضريبي ورقم المعاملة إليك بمجرد الموافقة عليه. .