ضريبة الاستقطاع في السعودية وكيفية حسابها في خطوة واحدة

تختلف الأنظمة الضريبية  التي تفرض في المملكة العربية السعودية باختلاف المجموعات المسؤولة عنها، حيث أن النظام الضريبي في السنوات السابقة مختلفًا وكان يطلق عليه ضريبة غير المقيمين، ولكن الآن  ما هي ضريبة الاستقطاع في السعودية؟ وما هي المعايير والاعتبارات المرتبطة بها؟ ما هو مقدار ونسبة ضريبة الاستقطاع؟ وفي مقالنا ستجد إجابات لكل هذه الأسئلة مع التفاصيل الكاملة عن كل ما يتعلق بضريبة الاستقطاع في هذه المقالة.

ما المقصود بـ ضريبة الاستقطاع في السعودية؟

تُعرف ضريبة الاستقطاع في المملكة العربية السعودية بأنها الضريبة التي يخضع لها الشخص غير المقيم أو الشخص الخاضع لنظام ضريبة الدخل على الأموال التي يحصل عليها من تقديم بعض الخدمات من أي مصدر في المملكة العربية السعودية، ويتم خصم الضريبة بنسب محددة وحسب نوع الخدمة التي يقدمها غير المقيم.

والمقصود بالشخص غير المقيم هو من لا تتوافر فيه شروط الإقامة في المملكة العربية السعودية، أي أنه لا يحمل الجنسية السعودية، ويعامل بالمثل ويقصد بالخدمات أيضًا أي عمل يتم تنفيذه مقابل تعويض بخلاف شراء وبيع السلع أو المقتنيات الأخرى.

اقرأ أيضًا: دليل شامل للتسجيل في هيئة الاستثمار في السعودية : الخطوات والإجراءات.

الفئات التي يطبق عليها ضريبة الاستقطاع ومن المسؤول عن دفعها

يتم تطبيق ضريبة الاستقطاع على الأشخاص غير المقيمين الذين لا يحملون الجنسية السعودية ويحصلون على دخل من مصدر في المملكة، سواء من شخص مقيم أو منشأة دائمة بها، ويتم سداد ضريبة الاستقطاع من الجهات التالية:-

• أي شركة أو شخص طبيعي يمارس نشاطًا تجاريًا ويستوفي شروط الإقامة المحددة في النظام.

• المنشآت الدائمة في المملكة العربية السعودية التي توظف غير المقيمين.

• الدوائر الحكومية والوزارات والهيئات العامة وأي شخص اعتباري أو أي جهة مؤسسية أخرى في المملكة العربية السعودية.

أهمية ضريبة الاستقطاع في السعودية

• تمثل ضريبة الاستقطاع دورًا هامًا في حماية الاقتصاد الوطني وتشجيع الاستثمار المحلي من خلال فرض ضريبة على التحويلات المالية إلى الخارج.

• كما أن ضريبة الاستقطاع لها دور كبير في المساهمة في تنويع مصادر الدخل القومي وتقليل الاعتماد على النفط كمصدر وحيد للدخل.

• كما أنها تشجع الاستثمار الأجنبي المباشر في المملكة العربية السعودية من خلال توفير بيئة ضريبية تنافسية.

• يعتبر الخصم الضريبي مصدرًا مهمًا للإيرادات الحكومية في المملكة العربية السعودية، إذ يساهم في تمويل النفقات العامة وتنفيذ البرامج والمشاريع التنموية.

• كما أنه يساعد على زيادة الإيرادات الحكومية وتعزيز الموارد المالية للدولة.

• يساعد فرض ضريبة الاستقطاع على توازن الموازنة العامة للدولة، حيث يتم جمع الأموال من المواطنين والشركات لتغطية النفقات الحكومية وتمويل الخدمات العامة.

• يساعد على تحفيز التوطين وزيادة نسبة المشاركة المحلية في سوق العمل.

• من خلال فرض هذه الضريبة على المدفوعات، يتم تشجيع الشركات على استخدام الموارد المحلية وتوظيف المواطنين، مما يسهم في تعزيز التنمية المستدامة وتحقيق أهداف رؤية المملكة 2030.

• كما تساهم في تحسين الخدمات العامة المقدمة للمواطنين والمقيمين في المملكة، حيث تستخدم إيرادات هذه الضريبة في تطوير البنية التحتية وتحسين قطاعات مثل التعليم والصحة والنقل والبيئة.

• يساهم فرض ضريبة الاستقطاع في تعزيز الشفافية والمساءلة في النظام الضريبي، حيث يتم تحصيل هذه الضريبة بشكل منتظم وواضح، مما يسهل على المواطنين والشركات فهم التزاماتهم الضريبية وتوفير بيئة أكثر شفافية للأعمال.

• تعتبر ضريبة الاستقطاع إحدى الآليات التي تساهم في تنويع مصادر الدخل وتحفيز الاستثمار في القطاعات ذات الأولوية.

• يجب على المواطنين والشركات والمؤسسات التجارية أن يكونوا على دراية بتفاصيل هذه الضريبة وتأثيرها على أنشطتهم المالية.

ما هي معدلات الخصم الضريبي في النظام السعودي؟

• ضريبة الاستقطاع  على أجور ورواتب الأفراد غير السعوديين بنسبة 15% من إجمالي الدخل.

• كما أن ضريبة الاستقطاع  على العمولات والرسوم المدفوعة للأفراد غير المقيمين بنسبة 15%.

• ضريبة الاستقطاع  على الإتاوات والجوائز والمكافآت بنسبة 20%.

• كما أن ضريبة الاستقطاع على الفوائد والعوائد المالية بنسبة 15%.

• ضريبة الاستقطاع  على أرباح الأسهم وعوائد الاستثمار بنسبة 5%..

• كذلك ضريبة الاستقطاع  على رسوم الخدمات الفنية والاستشارية الادارية بنسبة 20%

• استقطاع الضريبة على إيجارات العقارات بنسبة 15%.

اقرأ أيضًا: ما هي شروط الحصول على رخصة الاستثمار الأجنبي في السعودية في 2024؟

كيفية حساب ضريبة الاستقطاع في السعودية ؟

يتم احتساب ضريبة الاستقطاع في السعودية  بطريقة بسيطة جدًا من خلال المعادلة التالية:

• قيمة الضريبة = قيمة التوريد بدون ضريبة القيمة المضافة × نسبة الخصم

على سبيل المثال، إذا كان راتب شخص غير مقيم 1000 ريال سعودي ونسبة ضريبة الاستقطاع في السعودية  15%، يتم ضرب مبلغ الضريبة بضرب قيمة الراتب (1000 ريال) × 15%، فيكون الناتج (150) ريال وهي القيمة المخصومة، ويتم خصم باقي المبلغ (850 ريال) حيث يتم تسليمها للمستفيد.

مميزات ضريبة الاستقطاع في المملكة العربية السعودية

• سهولة التقدم والتحصيل حيث يتم خصم الضريبة من المصدر مباشرة عند الدفع..

• لا يتطلب تحصيلها جهوًدا إدارية كبيرة مقارنة بضرائب الدخل الأخرى.

• يضمن قيام غير المقيمين بدفع حصتهم من الضريبة على دخلهم من المملكة العربية السعودية.

• يوفر بيئة ضريبية تنافسية وجاذبة للاستثمار الأجنبي، ويساهم في تنويع مصادر الإيرادات غير النفطية للحكومة.

• كما أن لديها نظام ضريبي بسيط مقارنة بضرائب الدخل والقيمة المضافة.

• تتميز بانخفاض التكاليف، حيث أن التكاليف الإدارية والتشغيلية لتطبيق الضريبة أقل.

ما هي عقوبة عدم دفع ضريبة الاستقطاع في النظام السعودي؟

تنص أنظمة الاستقطاع الضريبي في المملكة العربية السعودية على فرض غرامات في حالة عدم دفع الضريبة المستحقة أو التأخر في سدادها. ومن أبرز هذه العقوبات:

• فرض غرامة تأخير قدرها 1% شهريًا على مبالغ ضريبة الاستقطاع الغير مدفوعة.

• فرض غرامات إدارية تصل إلى 25% من قيمة الضريبة غير المدفوعة.

• إيقاف سداد المستحقات المالية للمكلف لحين تسوية وضعه الضريبي.

• منع المكلف من مغادرة البلاد لحين سداد التزاماته الضريبية.

• إحالة المكلف للمحاكمة أمام اللجان الضريبية المتخصصة وتوقيع الجزاءات المالية في حالة عدم الدفع.

• إلزام المكلف بسداد الضريبة المستحقة بالإضافة إلى الغرامات والمصاريف المفروضة عليه.