كل ماتريد معرفته عن ضريبة السلع الانتقائية في السعودية

ضريبة السلع الانتقائية في السعودية هي ضريبة غير مباشرة وهدفها الأساسي ليس اقتصاديُا بل صحيًا وبيئيًا، وربما أخلاقيًا.
ويتم فرض الضريبة الانتقائية على بعض السلع المختارة التي تسبب أضراراً صحية أو بيئية أو تعيق التنمية، وذلك بهدف توجيه المستهلكين إلى خفض أسعارها نتيجة ارتفاع أسعارها بشكل مبالغ فيه.

ما هي ضريبة السلع الانتقائية في السعودية؟

تعد الضريبة الانتقائية هي التي تفرض على بعض المنتجات من أجل تقليل أضرارها، مثل التبغ ومشتقاته، أو على السلع الكمالية للحد من استهلاكها وتوجيه الاقتصاد نحو المنتجات الأكثر قيمة ونفعًا.

وقد تمت الموافقة على فرض ضريبة السلع الانتقائية في السعودية من قبل مجلس الوزراء، ضمن برنامج الإصلاح الضريبي لدول مجلس التعاون الخليجي، ولا يقوم المصنع بدفع قيمة الضريبة الانتقائية بل يدفع المستهلك قيمتها كاملة، وبالتالي يحدث التأثير السلبي على المنتج نتيجة ركود النشاط الشرائي، مع ارتفاع أسعار المنتجات نتيجة ضريبة السلع الانتقائية في السعودية.

ما أسباب تطبيق ضريبة السلع الانتقائية في السعودية؟

قامت المملكة العربية السعودية بتطبيق الضريبة الانتقائية تماشيًا مع اتفاقية مجلس التعاون الخليجي، ورغم أن السعودية جمعت مليارات الريالات من الضرائب غير المباشرة، فإن الأسباب الرئيسية ليست اقتصادية ومن أبرزها الآتي:

• الحد من الأمراض الناتجة عن تناول المواد الضارة مثل النيكوتين والسكريات المركزة.

• حماية الأطفال من إدمان التدخين والعصائر الصناعية الضارة.

• دفع الاستثمار في اتجاهات أخرى أكثر فائدة وربحية من صناعة واستيراد التبغ والأغذية الضارة.

• تغيير نمط المستهلك السعودي، ودفع المشترين للتفكير في بدائل أرخص وأكثر صحة في نفس الوقت.

• التزام المملكة بتنفيذ اتفاقية الأمم المتحدة لمكافحة استهلاك المنتجات الضارة.

ما هي السلع التي تطبق عليها  ضريبة السلع الانتقائية ؟ وما هي نسبتها؟

تفرض ضريبة السلع الانتقائية على بعض المنتجات الضارة أو غير الضرورية، ويتم تحديد الضرر وفقًا للمواصفات المتعارف عليها دوليًا، مثل تقارير هيئة الغذاء والدواء، وتتبع هذه السلع تصنيفات يمكنك التعرف عليها بسهولة، وهي كما يلي:

1- أجهزة وأدوات التدخين الإلكترونية

انتشر استخدام الشيشة الإلكترونية والسجائر الإلكترونية بقول أنها أكثر صحة ولا تسبب ضرر النيكوتين العادي الموجود في أدوات التدخين العادية، لكنها تظل مرتبطة بأدوات التدخين.
فهي  تندرج ضمن التصنيف المتعلق بالتدخين الإلكتروني، ويقدر معدل الضريبة الانتقائية المفروضة على أجهزة التدخين الإلكترونية بـ 100% من سعر التجزئة.

2- التبغ ومشتقاته

يشمل هذا التصنيف السجائر والشيشة والأصناف المدرجة في الجدول رقم 24 من التعرفة الجمركية الموحدة بين دول مجلس التعاون لدول الخليج العربية، حيث أنها من الفئات التي تحصل المملكة من خلالها على أكبر قدر من الضرائب على السلع الانتقائية.

كما تبلغ إيرادات المملكة السنوية من التبغ ما يقدر بنحو 3.5 مليار سنويًا، وهي تحتل المرتبة 17 بين أكثر 50 سلعة مستوردة في المملكة العربية السعودية.

3- السوائل المستخدمة في أجهزة وأدوات التدخين الإلكترونية

لا تنطبق الضريبة على أجهزة التدخين نفسها فحسب، بل تنطبق أيضًا على السوائل الإلكترونية التي تحتوي على النيكوتين والمنكهات والمواد الكيميائية الضارة وبعض الملوثات، وتقدر الضريبة الانتقائية المفروضة على أجهزة التدخين الإلكترونية بنسبة 100% من سعر التجزئة لها.

4- المشروبات الغازية

تشمل المشروبات الغازية جميع المشروبات التي تحتوي على الغاز، باستثناء المياه الغازية، وتخضع للضريبة الانتقائية بنسبة 50% من سعر البيع بالتجزئة.

5- مشروبات الطاقة

مشروبات الطاقة هي مشروبات تعطي طاقة ونشاط  عالي وتحتوي على منبهات مثل الكافيين والجوارانا بكميات كبيرة، بالإضافة إلى السكريات والمنكهات، وتُعرف بمشروبات الطاقة لأنها تحفز النشاط العقلي والجسدي ولهذه المشروبات أضرار كثيرة، ويتم فرض ضريبة انتقائية عليها بنسبة 100% من سعر التجزئة.

6- المشروبات المحلاة

تعد المشروبات المحلاة هي المنتجات التي يضاف إليها أي مصدر للسكر أي المشروبات سواء كانت يتم بيعها في شكلها الجاهز للشرب أو في شكل يتطلب التحضير قبل الشرب، مثل المساحيق والمستخلصات، تخضع المشروبات المحلاة لضريبة انتقائية قدرها 50% من سعر التجزئة.

ما هي السلع التي لا تطبق عليها الضريبة الانتقائية؟

لا يتم فرض الضريبة الانتقائية في المملكة العربية السعودية على جميع السلع والمنتجات، ولكن يتم استبعاد بعض السلع التي قد تندرج تحت تصنيف السلع الانتقائية، وهذه السلع هي كما يلي:

1- عصائر الفواكه والخضروات الطبيعية

إنها عصائر فواكه وخضروات طبيعية 100% بدون أي مصدر إضافي للسكر أو أي مواد تحلية أخرى، وهي تشمل ما يلي:

• مشروب مصنوع من عصير الفاكهة  بدون سكر مضاف أو مواد تحلية أخرى.

• عصير الفواكه والخضروات الطازجة 100%

• المشروبات المحضرة بخلط السوائل.

• مسحوق عصير الفاكهة.

• عصير الفواكه المجففة.

2- الفاكهة المهروسة

• الحليب ومنتجات الألبان ومنتجاتها.

• مشروب يحتوي على بدائل حليب مصنوعة من مصادر نباتية، مثل شراب الصويا، بنسبة 100% على الأقل من محتوى المشروب الجاهز للشرب.

• الأطعمة المصنعة كبديل للغذاء، أو أطعمة الحمية المستخدمة لأغراض طبية خاصة.

• مشروب يحتوي على 75% حليب على الأقل من المشروب الجاهز للشرب.

• حليب الأطفال.

• الحليب الصناعي، مثل الحليب الذي يقدم كغذاء للحيوانات.

• الحليب النباتي مثل: حليب الصويا، وحليب الأرز، وحليب الكاجو.

3- المشروبات المحلاة

تطبق ضريبة السلع الانتقائية في السعودية على المشروبات المحلاة بنسبة 50%، ولكن هناك بعض المشروبات المحلاة التي لا تطبق عليها ضريبة السلع الانتقائية وهي كما يلي:

• المشروبات والمركزات التي تحتوي على أي مصدر مضاف السكر أو المحليات الأخرى المخصصة لأغراض غير تجارية.

• المشروبات التي تحتوي على أي مصدر مضاف للسكر أو المحليات الأخرى التي يتم تحضيرها في المطاعم وتقديمها في وعاء مفتوح للاستهلاك المباشر.

• المشروبات والمركزات المخصصة للاستخدامات الطبية والغذائية الخاصة. مثل: المشروب الجاهز للاستخدام الغذائي للمرضى ولا يستخدم إلا تحت إشراف طبي.

كيفية حساب الضريبة الانتقائية في المملكة العربية السعودية؟

الضريبة الانتقائية تكون على شكل نسبة مئوية، ويتم حسابها بطريقة رياضية بسيطة، وإليك مثالًا لتوضيح ذلك:

• إذا كان لديك محل يبيع مشروب الطاقة فسعره 20 ريال ونسبة الضريبة المفروضة عليه 100%.

• ستكون قيمة الضريبة: 20*100% = 20 ريال، أي أن سعر البيع سيكون 40 ريالًا، وهو ضعف سعر المشروب قبل فرض ضريبة السلع الانتقائية.

عقوبة عدم الالتزام بالضريبة السلع الانتقائية في السعودية؟

يرتبط عدم الامتثال للضرائب دائمًا بعقوبة حيث أن عقوبة عدم الالتزام بالمواعيد المحددة لسداد الضريبة الانتقائية على السلع الانتقائية:

• غرامة قدرها 5% من إجمالي قيمة الضريبة غير المدفوعة عن كل شهر لم يتم سداد الضريبة فيه.

أما عقوبة التهرب من سداد الضريبة الانتقائية على السلع الانتقائية هي كما يلي:

• غرامة لا تقل عن قيمة الضريبة المستحقة ولا تزيد على ثلاثة أمثال قيمة البضاعة التي تفرض عليها الضريبة.

كيفية التسجيل في ضريبة السلع الانتقائية في السعودية؟

إذا كنت تقوم بتصنيع أو استيراد السلع التي تنطبق عليها ضريبة السلع الانتقائية، فيجب عليك:

• الحصول على ترخيص مزاولة النشاط.

• التسجيل في الموقع الإلكتروني للهيئة لتقديم إقرار الضريبة الانتقائية وضريبة القيمة المضافة.

• تقديم الإقرار الضريبي بشكل شهري.

• عدم التأخر عن سداد الضريبة لمدة تزيد عن 15 يومًا من تاريخ الإقرار الذي قدمته للهيئة.

وفي نهاية مقالنا حول ضريبة السلع الانتقائية في السعودية حيث أنها ساعدت بشكل كبير على تقليل استهلاك المنتجات المضرة بالصحة لما لها من آثار سلبية عليها، واستطاعت تحقيق التوازن بين الأهداف الاقتصادية للدولة والأهداف الصحية والبيئية للمجتمع.

بالإضافة إلى ذلك، تم توفير بعض الموارد المالية من هذه الضرائب لاستخدامها في المشروعات والبنية التحتية وتقديم الخدمات للمجتمع، بدلا من إنفاقها على علاج الأمراض المزمنة الناتجة عن المنتجات الضارة مثل التدخين والمشروبات الغازية وغيرها من المواد المضرة بصحة الإنسان.